经营者必须时时关注资金流的动态

作者：张忠良

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

　　亲爱的家人们，我们今天学习《实学》第五天的内容：是资产还是费用----叫卖香蕉的启示。

　　资产和费用问题必须认真思考，它会直接影响成本的归集，影响企业的利润，一旦发生就必然占用了资金流。

　　而且在会计法上对生产设备的资产界定是有要求的，对办公设备等资产界定也是有要求的。

　　相关条款对资产也有一个基本的折旧年限要求，如固定资产一般是10年，办公用品等一般是3-5年。使用无形的资产，如软件也需按照3-5年折旧，尤其在信息化时代软件的投资会很大，资产结构的变化会影响折旧成本，进而影响利润。

　　费用作为当期的成本开支，只要发生费用，资金余额就会减少，最终影响利润。对于经营者而言，在资产和费用发生之前，就要对资金流和利润的后续影响进行深入思考，这点非常重要。

　　资产投资是战略成本，也就是说会影响折旧期内的利润。因此，必须提升现有设备的稼动率，提升现有设备的产出效率，通过精心的设备保养，不断提升设备使用年限，让资产价值最大化，从而带来充足的资金流，同时降低相应的成本。例如，设备运行十年之后，设备折旧只存残值，我们一般是以低成本或零成本折旧来使用。但日本企业不同，日本的设备使用年限很多在20-30年，而且也有较好的效率。

　　费用发生不仅仅会带来资金流的较少，而且立即会转化为当期的成本，影响企业利润。控制费用是增加企业利润，节约现金的最佳手段。

　　控制费用需要有正确的经营理念和思维方式。如，出行时，我们是头等舱还是普通舱？这就体现了我们的思维方式。你是为了自己享受，还是切实考虑到节约成本？作为经营者尽可能的节俭，这个思维方式非常重要。

　　在中兴的经营实践中，尤其在构建兴瑞阿米巴核算体系的过程中，我们发现了很多费用是可以管理或被提前规划的，也可以大幅度下降甚至可以取消，这个过程就是在回归经营的本质。

　　稻盛老师今天以“叫卖香蕉的启示”，让我们深入思考投资必要性、投资管理、费用规划、费用观看，以及资金流等各个方面。

　　我的理解是，“进行投资和开支费用”这个念头是种子，具体落实后带来的现金结余是果。如果投资过大或费用浪费很大，资金流很可能是亏损的，我们经营将会陷入困难。反过来，审慎的投资和对合理的资产利用（如对于叫卖香蕉的布，能否做好管理和重复使用）也会直接改善企业的现金流。

　　一旦投资和费用成为事实（因种下去），往往无法及时采取有效对策。经营一定要在执行之前或过程中“即时对应”，思考下步的影响程度并在脑中形成“彩色画面”。

　　经营不是简单地通过各种计算得出“利润”的过程，而是依据确凿无疑的现金来执掌经营之舵。也就是说，经营者必须时时关注资金流的动态。

　　稻盛老师讲到“需要尽量消除夹在会计上的利润和手头上的现金之间的东西”。我们的经营必须围绕这个“东西”展开。这个“东西”就是资金流不断改善的各项活动，如周转，如消除浪费，如谨慎的投资，如信用的管控（应收，应付）等等。所有这些都需要在精细化管理的基础上，围绕经营本质作出决策和判断。

　　各位同修，请改变我们的思维方式，“不是从会计的利润出发考虑现金流量，而是把经营如何'以现金为基础'放在中心位置”。这一点，不仅是企业经营者，而是涵盖了全体家人都需要有这样的意识，才能防患于未然。注重资金流的流动，持续改善创造现金流的能力，一定能让企业稳健发展。